股東會假決議規定及實務案例(下)
2023-12-14
關鍵字： "股東會""決議方式""假決議"
文／胡宗奇（經濟部中小及新創企業署榮譽會計師）
各位老闆，你知道股份有限公司有股東會，並且要開會決議的嗎，這是股份有限公司與有限公司其中一個較明顯的區別，然而法定股東會的決議方式，可簡單區分成普通決議與特別決議，其中特別決議主要係針對公司重要事項，賦予較高出席與決議的門檻，以保障股東權益，但是你有聽過假決議嗎，在某些特殊情況下，公司股東會決議方式，可能會用到，本文擬整理現行公司法中有關假決議的規定，以及用一個實際的例子帶大家運用假決議。【篇幅關係，共分成上、下等共二篇】
三、假決議實務案例
接下來我們要來實際操作假決議，我們先來說明一下案例背景如下：
【案 例 背 景】
股份有限公司解散清算，清算人於完成清算完結後，依公司法規定召開股東臨時會請各股東承認清算後財務報表，惟股東拒不出席，致出席未達公司法第174條的出席定足數(即已發行股份總數過半數)，致該次股東臨時會流會、爰決定採假決議的方式，再次召開第二次及第三次的股東臨時會，最後達到承認清算後財務報表的目的。
就時間軸的部分，表列如下，一切從清算人清算完結後，召集第一次股東臨時會開始講起…
時間
事件
備註說明
111.04.30
清算人xxx依法辦理清算完結
111.05.13
發出第一次股東臨時會的開會通知
案由:提請股東臨時會承認清算後財務報表
111.05.25
召開第一次股東臨時會
出席定足數未達過半，流會
111.07.04
發出第二次股東臨時會的開會通知
案由:因前次流會，再次召集股東臨時會
111.07.15
召開第二次股東臨時會
出席率50%，未達普通決議的出席定足數，爰經全體出席股東同意為假決議
111.08.04
發出第三次股東臨時會的開會通知
111.08.15
召開第三次股東臨時會
出席率50%，爰經全體出席股東同意，視同普通決議
111.08.22
具狀向xx地院聲報清算完結
111.09.30
收到xx地院准予清算完結備查公文
(註).股東臨時會議事錄範本，請詳以下範本1~2
1.第一次股東臨時會-流會
如上時間軸表格所載，該公司清算人於5.13發出股東臨時會的開會通知，預計開會日期為5.25，惟實際召開時，因部分股東拒不出席，致當次股東會出席定足數未達公司法第174條普通決議的門檻，即已發行股份總數過半數，該次股東臨時會宣告流會。
2.第二次股東臨時會-假決議
第一次股東臨時會流會之後，清算人再次依法召集第二次股東臨時會，並於7.4發出開會通知，預計開會日期7.15，實際召開時，情況與第一次一樣，惟經統計出席定足數已達公司法第175條假決議的門檻，爰當場經全體股東同意，依該條規定做成假決議。
範本1、第二次股東臨時會議事錄
xx股份有限公司
股東臨時會議事錄
一、時間：民國 xxx 年 xx 月 xx 日 下午xx時
二、地點：oo市oo區oo路oo號
三、出席及委託出席股東人數及代表已發行股份總數：出席及委託出席股東
人數計 xx 人，代表已發行股份總數計 xxxx 股，出席率xx.xx%
四、主席：ooo 記錄：ooo
五、報告事項：主席報告本次會議出席股東人數及代表已發行股份符合公司法規定，宣布開會
六、承認及討論事項：
案由(一)：清算人業於民國xxx年xx月xx日清算完結，所造具之清算期間 收支表、損益表及清算後資產負債表(無財產目錄)等連同各項簿冊，業經監察人審查通過，爰依公司法規定，提請股東會承認。
決議：經查本次股東臨時會出席人數xx人，代表已發行股份總數計xxx 股(xx.xx%)，未達公司法第174條所定普通決議之出席定足數，經出席股東全體同意，就本案由為公司法第175條之假決議，並將本決議通知各股東，於一個月內再行召集股東臨時會。
七、散會：下午xx時xx分
主席：ooo (簽章)
紀錄：ooo (簽章)
2.第三次股東臨時會-視同普通決議
依公司法第175條規定，經股東臨時會作成假決議後，應將假決議通知各股東，並於一個月內再行召集股東會。這裡補充說明者係，針對所稱「一個月內再行召集股東會」，依經濟部94年8月17日經商字第09402120100號函，係指於「一個月內寄發召集股東會之通知」。
至假決議後的第二次股東會的開會通知對象及議案內容，依經濟部99年1月12日經商字第09902400130號函規定如下：
「性質上應係延續第1次股東會，且既為普通決議之權宜措施，是以毋庸重新依同法第165條辦理股票停止過戶，而以第1次股東會之股東為開會通知對象；再行召集之股東會，僅得就假決議再為表決，不得修改假決議之內容而為決議，否則即失再行召集股東會加以確認第1次決議之本意，故再行召集之股東會，其議案自應沿用上次股東會之議案」。
清算人再次依法召集第三次股東臨時會，並於8.4發出開會通知，預計開會日期8.15，實際召開時，經統計出席定足數已達公司法第175條假決議的門檻，爰當場經全體股東同意，依該條規定做成視同普通決議之決議。
範本2、第三次股東臨時會議事錄
xx股份有限公司
股東臨時會議事錄
一、時間：民國 xxx 年 xx 月 xx 日 下午xx時
二、地點：oo市oo區oo路oo號
三、出席及委託出席股東人數及代表已發行股份總數：出席及委託出席股東
人數計 xx 人，代表已發行股份總數計 xxxx 股，出席率xx.xx%
四、主席：ooo 記錄：ooo
五、報告事項：主席報告本次會議出席股東人數及代表已發行股份符合公司法規定，宣布開會
六、承認及討論事項：
案由(一)：清算人業於民國xxx年xx月xx日清算完結，所造具之清算期間收支表、損益表及清算後資產負債表(無財產目錄)等連同各項簿冊，業經監察人審查通過，爰依公司法規定，提請股東會承認。
說明：原於民國xxx年xx月xx日召開之股東臨時會，查出席人數雖未達公司法第174條普通決議之出席定足數，惟已達同法第175條之假決議出席定足數，並經決議通過，擬依假決議之規定，就該案由於本次會議中再次決議之
決議：1.本案由經全體出席股東同意通過 2.經查本次股東臨時會出席人數xx人，代表已發行股份總數計xx股(xx.xx%)，並經全體出席股東同意通過，達公司法第175條之假決議門檻，爰依公司法第175條規定，視同公司法第174條之普通決議
七、散會：下午xx時xx分
主席：ooo (簽章)
紀錄：ooo (簽章)
四、小結
關於股東會假決議的作業方式，實務上確實也比較少遇到，但當面臨比較特殊的情況下，例如前開案例所提及的，公司已辦理解散清算，但於承認報表的程序上，因股東的拒不出席，致無法通過普通決議的門檻，此時只要符合公司法第175條的假決議出席定足數的門檻，基本上接下來的流程，應該都沒什麼問題，然經筆者實際操作，於法院端對於所提示的股東會議事錄文件，包括內容等等，亦順利取得法院准予清算完結備查的公文，完成整個清算終結程序。
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