週轉準備金

蔡淑惠

榮譽會計師

A：林 先生/小姐 您好!建議公司執行預算管理。預算的構成:收入預算、生產預算、期末存貨預算、直接材料成本預算、直接人工成本預算、製造費用預算、銷貨成本預算、研究發展費用預算、行銷費用預算、管理費用預算、現金需求等。編製成預計損益表、預計資產負債表、現金收支預算表，藉由預算編製才能全面計算公司週轉準備金要多少才足夠。預算財務報表的功能不僅可控制現金收支、亦可了解費用是否超過預算、存貨是否積壓。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

黃鋒榮

榮譽會計師

A：1.依個別企業之收付款條件而異，通常是以營業週期來計算預估，公式為營運週轉金=（應收款平均天數+存貨平均週轉天數-應付款平均天數）*日平均成本費用。舉例來說，如果進貨與銷貨都是30天付款及收款，而貨品也在30天內銷售，進貨後的第30天公司就需支付貨款，但產品才剛售出要再等30天後才收得到錢（也就是進貨後的第60天），所以要先準備這30天貨款的週轉金來先支應。
2.餐飲業的進貨通常採月結制且付款條件也有一個月以上，而銷售時大多為當場現金收款，而租金與薪資等主要成本費用亦以月付方式為多，因此營運週轉金相對其他行業為低，可參考上述公式計算。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)