蔡曉琪
榮譽會計師
A:專營投資公司在交際費限額的計算,依業務性質將買賣有價證券計入營業收入及營業成本,亦即營業收入通常有:賣出證券之價款、股利收入,進貨則通常有:當年度買入證券之成本,依此營業收入及進貨來計算交際費限額。
投資公司之稅務申報有一月的扣繳/股利申報及五月營利事業所得稅申報。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
黃鋒榮
榮譽會計師
A:1.仍應依營利事業所得稅查核準則第80條有關交際費規定辦理,須與業務有關並取得合法憑證者,列為當年度各項費用之交際費。惟以買賣有價證券為專業之營利事業,投資收益因免計入所得額,實質免稅,故於計算交際費限額時,不應併計入營業收入範圍而計算交際費限額。
2.故在每年五月申報營利事業所得稅時,縱該項交際費因超現仍予剔除,但於盈餘分配時係以公司會計帳列損益為準,因此公司股東權益並未因而受損。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)