詢問預算編列

蔡淑惠

榮譽會計師

A：陳 先生/小姐 您好!

預算編製的關鍵因素，以下供參考!
一、銷售預算差異的關鍵因素
1.銷售量、價預算
2.銷貨收款預算
3.推銷費用預算
4.出庫時程預算
表單:可分產品別、月別、客戶別、產品組合結構、業務員別
二、存貨預算差異的關鍵因素
1.預計銷售量、預計生產量、預計材料用量
2.前置時間與安全庫存
3.材料、半成品與製成品的組成比例
表單:直接材料庫存預算表、報廢品處理管制表、過月產品先進先出控制月報表
三、採購預算差異的關鍵因素
1.採購量預算
2.採購單價預算
3.採購付款預算
表單:進口原料成本表、材料預算表
四、人事預算差異的關鍵因素
1.人力需求計劃
2.人員編制的變更
3.薪資結構
4.調薪作業與獎金作業辦法之變更
表單:各單位人員編制表、人力異動預估表、人力需求計劃表、退休人員退休金算表、預求工時表、加班工時預計表
五、生產預算差異的關鍵因素
1.生產量預算
2.生產成本預算
表單:目標產量預計表、機器設備產能設定表、年度生產量計劃表、原料耗用計劃表、人力需求計劃表、人員運用計劃表、年度保養計劃表、生產排程表、生產日報表、銷貨成本預算表。
六、資本支出預算差異的關鍵因素
1.進度提前或延誤
2.工料預算的控制
3.工程品質、規格之變更
表單:銷貨收現明細表、購料付現明細表、應付帳款、票據異動預估、不動產廠房及設備異動預估、費用支付預算、現金收支預估表
預算之整合---預估損益表、營業收入預算明細表、營業費用預算明細表，預算金額整合好後，預算工作開始展開檢討預期的利潤目標是否達成，未達成預期的利潤應討論從何處改善，才可達成編製預算之目的。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

黃鋒榮

榮譽會計師

A：1.年度預算編製是實現企業年度目標的具體作法的第一步，流程包含銷貨、進貨採購、庫存管理、人事、資本投資、生產及費用與融資規劃等部分，由熟悉企業各部門業務者統籌，且需各部門的人員共同參與，過程需要溝通協調，要編製預算邏輯具有相當的複雜性。 2.編預算通常由銷售預算(即企業年度目標以銷售收入表現)開始，隨之編生產預算(含直接原料、人工、製造費用與期末存貨預算，彙總後為銷貨成本預算)與管銷費用預算，即可編製預算損益表。另配合擴廠或業務需要編製資本預算，加上銷售、生產與管銷費用預算作現金預算，而成預算資產負債表及預算現金流量表。也就是說先將未來一年中預定進行營業活動，依會計流程產生來年年末的預估的財務報表，除了讓各部門員工了解要努力的(數字)目標外，可做為生產控制(含降低成本與費用分攤)財務規劃(資金調度與理財投資)等依據。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)