李冠賢
榮譽會計師
A:1.依目前企業會計準則規定購入債券型基金,列入"透過損益按公允價值衡量之金融資產"科目比帳列"備供出售金融資產"較為適當。
2.若配息屬利息部分,帳列利息收入。若配息有屬於發放股利部分,基金管理公司會發給公司股利憑單,則帳列股利收入。
3.公司每年底若仍持有債券基金須依基金公司提供之淨值評估公允價值,若公司帳列"透過損益按公允價值衡量之金融資產"科目,公允價值與帳面金額之差異列入綜合損益表-營業外收益及費損-"透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損益",若公司帳列"備供出售金融資產"科目,則公允價值與帳面金額之差異列入綜合損益表-本期其他綜合損益-"備供出售金融資產未實現損益"
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