【會計處理】國貨出口 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網

國貨出口
Q：1.
6/28 日本廠商向我們購買貨物
日本的技術合作廠商在印度，所以我們需要配合將開發樣品寄到印度，但印度進口困難，若是進口時金額過高，則過海關時間會拉得很長，當時為了趕上開發時程，故配合代理商將Invoice金額報低

原先計畫用TNT出貨，因為TNT接受兩套文件（可用正確金額USD 195在台灣出口報關，並在隨貨的Invoice上寫USD 90，故可滿足雙方需求），但TNT系統被駭客入侵並臨時癱瘓，所以緊急更換用FedEx出貨，並決定在未來出貨時需要將出口報關金額補報回來

正確應報關金額: USD 195
低報金額: USD 90
2.
8/8

業務在FedEx系統內誤植商品總金額為USD 30，取貨FedEx取貨專員表示只要在提單上手寫更改成正確金額即可，不需要去系統修改，故未到系統內修改；收到簡易報關單時發現FedEx仍然是用USD 30報關，去電FedEx後，FedEx告知應該是取貨專員未意識到會影響到報關金額，故當時傳遞了錯誤訊息，雖然FedEx已為此表示歉意，但仍然堅持不可能修改簡易報關單上的金額

FedEx簡易報關單上錯誤報關的金額: USD 30 (NTD 909)
正確報關金額: USD 130

3. 與我們合作的廠商是日本客戶
所有的貨款都是由日本支付
但是我們會替日本廠商將貨物寄到澳洲（日本付款）寄到印度（日本付款）
這樣會有關係嗎？
此種交易是否屬於三角貿易 Or 多角貿易?
入帳時或申報營業稅時,有需要注意甚麼部分嗎?
姓名：李先生/小姐
行業別：Ｃ大類【製造業】
區域：台北市
詢問日期：2017-08-29

會計師回覆#1
李冠賢

榮譽會計師

A：貴公司出口貨品相關稅負問題只有，貴公司出口的貨物如何跟日本公司收取款項?這部分申報零稅率清單時，需準備的資料是否齊全，營業收入是否依正確金額入帳並取得外匯收入?
貨品出口後再銷售貨物部分，就不屬於營業稅課稅範圍。但是如果貴公司有向日本公司收取相關代辦手續收入，則收取相關外匯收入時，若未入帳會有營利事業所得稅漏報之風險。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
回覆日期2017-08-29

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