進貨折讓漏未申報

陳泰義

榮譽會計師

A：因進貨折讓漏未申報但漏稅額在2000元以下者，依稅務違章案件減免處罰標準第15條第1項規定，可補稅免罰。專案修正補報401表時，如帳載有留抵稅額可坐扣之。後續入帳分錄借記進項稅額、貸記應付營業稅，借記應付營業稅、貸記留抵稅額或現金。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

謝文博

榮譽會計師

A：進項折讓漏申報、然後被國稅局查到的情況...看貴公司上期是否有留抵稅額，如果有留抵稅額、而且比漏未申報的進貨折讓的稅額來得高，就不會被處罰，反之就要看漏稅金額的高低了， 所漏稅額在2000元以下就免罰。另外401表是否須重新修正...就要看承辦的稅務員了，原則上要更正並寫說明書說明。後續入帳就是該怎麼入帳就怎麼入帳。
可參考「稅務違章案件減免處罰標準」：依加值型及非加值型營業稅法第五十一條規定應處罰鍰案件，其漏稅金額符合下列規定之一者，免予處罰：一、每期所漏稅額在新臺幣二千元以下。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)