稅額帳上調整分錄問題
- Q：我已經詢問過的問題 如下
我們是接手前家事務所的帳，有發覺帳上跟401表有差額，差300塊，後來去找了資料，發覺是因為年底的時候做了一個退稅的分錄(當年度有FA出售)是假設他會退稅的。 借:銷項稅額298 貸:留底稅額298。那我今年要把金額都沖平，我應該怎麼做分錄?(PS.原來就有留好幾年的差額2元。) 借:留抵稅額300 然後呢?為什麼？ ＰＳ對方堅持不要更正申報，所以只能帳上調整
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看了解答還有一些要補充
1.去年底會做退稅的分錄，是因為今年公司打算收掉了，可因一些原因，沒有退稅。後期又有出售固定資產，那個差額就被拿來抵稅了，也就沒有退稅的問題了。但是帳上已做退稅分錄，所以才想問問這個差額分錄應該怎麼做呢?
PS.帳上(還沒扣抵前的)留抵稅額是585，那時候的401是885。後來因為有出售FA就扣抵了。 - 姓名：葉先生/小姐
- 行業別：Ｚ大類【其他未分類業】
- 區域：台北市
- 詢問日期：2017-09-20
- 會計師回覆#1
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蔡淑惠
榮譽會計師
A：葉 先生/小姐 您好!
首先仍要先了解帳上金額及申報書金額那一個是對的。原來假設退稅，但之後沒有退稅，應將原科目轉回，差額2元，借:留抵稅額 2 貸:其他收入 2(若已經過多年，不知原因調整才用其他收入科目)，惟應注意迴轉原分錄後，帳上留抵稅額、銷項稅額，是否就正確了。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2017-09-20
- 會計師回覆#2
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李冠賢
榮譽會計師
A：如果今年會辦理解算清算，而且金額並不大，建議帳上也不需調整。同時清算時，營業稅股可能會請公司同意留抵稅額不退稅，而轉列稅捐或其他費用中，或者清算時，須補開存貨發票時，再依營業稅申報之金額一併調整帳載金額即可。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2017-09-20
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