留抵稅額計算

蔡佳瑜

榮譽會計師

A：留抵稅額可留抵次期（月份）的應納稅額，如果次期（月）留抵後仍有餘額，可以在以後的各期（月份）中繼續留抵，稅法並不限制留抵的期限，以保障納稅人的權益。若累積留抵的溢付稅額過大，情形特殊者，也可申請財政部核准先予退稅。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

陳星君

榮譽會計師

A：您好，留抵稅額可以往後留抵10年。但通常不會留這麼久啦^^
例如，106年10月購貨的進項稅額 5萬元(購貨金額100萬)，在106年11月申報。假設106年9-10月完全沒有銷貨收入(沒有銷項稅額)，那麼
這5萬元的進項稅額，可以用來沖抵106年11月至115年8月底前的銷項稅額。
另外，如果是購買固定資產而產生的進項稅額，公司在短期內沒有銷項可以扣抵，可以先申請退稅(退回固定資產的進項稅額)

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)