朱建州
榮譽會計師
A:(1)預估時的分錄:是正確的
(2)實際發放時跟預估一樣的分錄:是正確的
(3)若比原估計少時,分錄應該是(假設原估列100元,實際發放120元):
借:薪資費用 20
借:應付費用 100
貸:銀行存款 120
另外提醒您, 因為年終獎金發放屬於非固定薪資,要再考慮5的扣繳問題,雖然會計分錄也可以依問題所述內容記載,但實際匯款給員工時,必需先扣掉應扣繳的稅額,於實際發放年終獎金次月十日前,至金融機構填單繳納稅款。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李冠賢
榮譽會計師
A:可以的,暫估費用與實際發放金額差異作為次一年度薪資費用的調整,建議估計值須有依據。若估計值與實際發放數差異過大,可能是估計錯誤,因此建議調整估計薪資費用的當年度之薪資費用,以免財務報表不允當表達。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)