與國外公司合作並開發票請款

黃鋒榮

榮譽會計師

A：原則上應審視合約內容，尤其是商品或勞務之提供，如直接在國外採購或提供，公司並無進口及出口之行為，則屬境外所得，並無營業稅之問題，但，屬公司之所得營所稅仍須申報，因屬個案差異很大，建議還是與會計師討論其會計與稅務之處理方式，較為妥適。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

朱建州

榮譽會計師

A：公司想要開立INVOICE向國外公司請款，那當然並無不可，只要付款方願意接受即可。
但因為公司實際有收入，所以還是應該開立統一發票，只是這個發票或許可以開立"零稅率"的統一發票。
開立零稅率的統一發票，不但有機會可以辦理留抵稅額的退稅，也可能在申報營利事業所得稅時，提高交際費列支的限額，好處不少。
但是，是否符合開立零稅率發票的資格，還是應該針對與國外合作CASE的實際個案內容而訂。為保障自身權益，建議可以與配合的會計師進行討論。
再次提醒，請款用INVOICE，只要付款方同意，沒有什麼不可以的。但仍需自行檢視實際營運模式，才能確定是否需開立零稅率的統一發票。零稅率發票開立後雖然無需繳稅，但若應開而未開，國稅局仍可依法進行處罰。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)