如何切傳票
- Q：公司剛成立，３月開始進貨及銷貨，３月底盤點（以後每個月都會盤點），老闆希望每月期初和每月期末都要做分錄,請問我這樣切分錄對嗎？
假設進貨5000,銷貨1000,盤點金額3800
3/31
期初存貨 5000
商品存貨 5000
商品存貨 4000
期末存貨 4000
期品盤損 200
期末存貨 3800
進貨 5000
銷貨成本 1000
另外想請問如何轉銷貨成本及本期損益?謝謝 - 姓名：蕭先生/小姐
- 行業別：Ｆ大類【批發、零售及餐飲業】
- 區域：新北市
- 詢問日期：2018-04-09
- 會計師回覆#1
-
黃鋒榮
榮譽會計師
A：您好，貴公司應該想採永續盤存制，進貨的傳票為: 借:存貨5000 , 貸:應付帳款5000，因大部份公司都是採月結，所以平時銷貨並不會做成本傳票，但會做收入傳票借:應收帳款XXXX 貸:銷貨收入XXXX，到月底時,再依當月銷貨明細與進銷存報表得到知銷貨成本期末存貨，直接做銷貨傳票如下: 借:銷貨成本1000, 貸:存貨1000。貴公司每月底實施存貨盤點結果盤損，作傳票借:存貨盤損200 貸:存貨200。由於貴公司老闆要求(一般並未強制作此類分錄，先予陳明)期末存貨與期初存貨都要做分錄，所以三月底作分錄:期末存貨 3800 貸存貨3800，四月初再作分錄:存貨 3800 貸期末存貨3800。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2018-04-18
- 會計師回覆#2
-
陳星君
榮譽會計師
A：您的分錄沒有借貸，另外請問，您是用永續盤存制還是定期盤存制?
如果是定期盤存制，您的分錄應如下:
3/1 進貨
借: 進貨 5000 貸:應付 5000
3/10 銷貨
借: 應收 1000 貸:銷收 1000
3/31 盤點
借:存貨 3800
借:銷貨成本 1200
貸: 進貨 5000
盤損不會出現在分錄中，會直接由盤點結果，轉成銷貨成本
本期損益 會另外在損益表中呈現
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2018-04-10
主辦單位：
