申報營業稅

吳美菊

榮譽會計師

A：補充：如為採一般計稅之營業人，其營業稅原則上係以每二月為一期，於次期開始 15 日內申報，但營業人銷售貨物或勞務適用零稅率者，得申請以每月為一期，於次月 15 日前申報銷售額、應納或溢付營業稅額。依加值型及非加值型營業稅法第 4 章第 1 節規定計算稅額之營業人，其進項稅額憑證未於當期申報者，得延至次期申報扣抵，次期仍未申報者，應於申報扣抵當期敘明理由。但進項稅額憑證之申報扣抵期間以10年為限。（加值型及非加值型營業稅法施行細則第 29 條）

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

謝文博

榮譽會計師

A：申請的時候，就要在申請書上填寫要自何時開始改用按月申報：例如，「本公司(行號)擬自民國xxx年x月x日起，將本公司(行號)（包括其他固定營業場所）之銷售額、應納或溢付營業稅額，以每月為一期，於次月15日前，依照規定辦理申報，玆依據加值型及非加值型營業稅法第35條第2項規定提出申請，請查照辦理見復。」

如果要扣抵就要跟所屬的國稅局申報進項憑證，每三個月申報一次，其進項憑證應分別於1月、4月、7月、10月之5日前，申報並以當期各月分之進項憑證為限。未依規定期限申報，或非當期各月分進項憑證，不得扣減查定稅額。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)