公司定存設質分錄

姜和瑞

榮譽會計師

A：補充李會計回覆如下:1.公司設質分錄為借-無活絡市場之債券投資-非流動或其他非流動資產(1年以上);無活絡市場之債券投資-流動或其他流動資產(1年以內);貸-銀行存款-XX帳號;2.公司開立擔保品給客戶分錄為借-無活絡市場之債券投資-非流動-存出保證金或其他非流動資產-存出保證金(1年以上);無活絡市場之債券投資-流動-存出保證金或其他流動資產-存出保證金(1年以內);貸-無活絡市場之債券投資-非流動或其他非流動資產(1年以上);無活絡市場之債券投資-流動或其他流動資產(1年以內);3.亦可直接整合1及2分錄為借-無活絡市場之債券投資-非流動-存出保證金或其他非流動資產-存出保證金(1年以上);無活絡市場之債券投資-流動-存出保證金或其他流動資產-存出保證金(1年以內);貸-銀行存款-XX帳號~以上供參~

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

李冠賢

榮譽會計師

A：定存設質表視該銀行存款已經不符合現金及約當現金的定義，應將該銀行存款轉列無活絡市場之債券投資或存出保證金，並依設質期間長短區分，若設質期間超過1年已上，應列為無活絡市場之債券投資-非流動或其他非流動資產-存出保證金，若設質期間在1年內則列為無活絡市場之債券投資-流動或其他流動資產-存出保證金。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)