週轉金的算法

姜和瑞

榮譽會計師

A：您好!1.公司營運資金係公司流動資產扣除流動負債後餘額；2.公司流動資產包括現金及約當現金、應收帳款(票據)及存貨等主要項目，公司流動負債則主要包括應付帳款(票據)；3.若不考慮現金及約當現金，單純以公司營運購料備料、生產庫存及銷售收現營運循環，所需營運週轉金其公式說明如下：營運週轉金=(應收帳款收款天數+存貨周轉天數-應付帳款付現天數)*日平均成本費用。結論：提高應付帳款付現天數，降低應收帳款收款天數及存貨周轉天數，可減少營運資金需求金額。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)