內控制度的調處

姜和瑞

榮譽會計師

A：您好!1.由於內部控制處理準則，要求各循環作業訂定作業標準程序，再依據作業標準程序設計控制點及落實內部稽核作業。2.同時內控有效運作，需公司經營理念及公司整體人員健全處理作業配合。3.為有效落實內(稽)控制度達到內部控制制度規範確需考量成本及效益。結論：獨立外部審計單位如會計師等人員，查核公司財務、業務及內控制度是否有效執行，除可符合內部控制度三大目標：(1)財務報表正確性，(2)法令遵循及(3)營運之效率及效果，亦可補強內部稽核職能及角色；外部審計單位之內部控制建議書得為調處之依據。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)