每月要出損益表的月底月初帳務應如何處理？

謝文博

榮譽會計師

A：您好，損益表是以每年1月1日至12月31日為期間(除非貴司有中途停業等事宜..)，若您是想計算每月盈虧是多少，建議您製作成本帳會較清晰，當月每筆收入-該筆進貨成本-當月營業費用，即可得出您當月損益為何。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

李宜威

榮譽會計師

A：資產負債表是時點的概念。綜合損益表是期間的概念，要看你想要的報表期間認定。例如一月的銷貨收入是10元，我們一月(1/1-1/31)的損益表銷貨收入就是10元，而二月銷貨收入是20元，那單獨二月的損益表(2/1-2/28)銷貨收入就是20元。但如果我們看一、二月的總營收(1/1-2/28)我們的銷貨收入是30元(10+20)。期間有累計的概念。所以您把所有您結的損益加起來，EX:1-12月的損益項目都加總，就會是全年的綜合損益表了(只看一個月只有單月!!)。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

姜和瑞

榮譽會計師

A：您好!1.依據會計六大循環，分錄、過帳、試算、調整、結帳及編表作業規定，每月已依正確流程產出月損益表，由於月損益表會計科目營業收入、銷貨成本及營業費用等大抵為虛帳戶，只有本期損益或實帳戶科目會累計至資產負債表；2.因此[稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法]規定，實施商業會計法之營利事業應設置帳簿，其中買賣業須設置(1)日記簿(視需要加設特種日記簿)，(2)總分類帳(視需要加設明細分類帳)，(3)存貨明細帳，(4)其他必要之補助帳簿；3.已取消帳簿登記驗印規定，也可利用電腦記帳，因此依規定流程設帳保存，則年底及任何期間，應可正確索引會計事項、科目及金額。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)