內控內稽負責

姜和瑞

榮譽會計師

A：您好！1.建議公司應依公司作業，區分銷售及收款循環、採購及付款循環、生產循環、薪工循環、融資循環、固定資產循環、投資循環、研發循環及電腦資訊系統循環等九大循環，建立內部控制作業處理準則；2.可依據公司實際營運業務需求，在各個循環內建立各項作業之標準作業程序；具體而言，內部控制運作有效，除健全制度如控制點及落實內部稽核作業，更需要公司整體經營理念及經營政策相互配合；3.內控(稽)制度一般屬於公司內部審計，應由內部稽核部門落實內控(稽)作業執行，輔以外部審計單位如會計師事務所，以公正客觀及超然獨立，介入協助，出具內部控制建議書，憑以改善及提升營運效率及效果。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)