編列的預算和實際差異過大，應如何處理？

蔡淑惠

榮譽會計師

A：您好!編列預算主要目的是希望公司達成某一目標，無論訂定何種目標都是期望公司可以獲利，目標也許是達到營收、降低成本或費用。以所當編列的預算和實際差異過大時建議與相關部門檢討及制定對策，而預算的檢討也可以一個月一個月看，不建議太長時間後才檢討。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

吳文勝

榮譽會計師

A：依公開發行公司公開財務預測資訊處理準則第20條規定：已公開財務預測之公司，應隨時評估敏感度大之基本假設變動對財務預測結果之影響，並按月就營運結果分析其達成情形並評估有無更新財務預測之必要；當編製財務預測所依據之關鍵因素或基本假設發生變動，致綜合損益金額變動百分之二十以上且影響金額達新臺幣三千萬元及實收資本額之千分之五者，公司應依規定更新財務預測。貴公司若有自編預算，對於實績數與預算數之差異應檢討其原因，若有涉及基本假設變動，且達一定金額以上，可以修正預算資料，若不修正，則原編預算資料，就無法作為目標管理參考。至於達一定金額，貴公司可以參考損益狀況，如公開發行公司自訂一定百分比，以作為是否修正預算之參考。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)