姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!1.公司營運資金係公司流動資產扣除流動負債後餘額。2.應收帳款(票據)則為公司流動資產主要項目,由於營運週轉金其公式如下:營運週轉金=(應收帳款收款天數+存貨周轉天數-應付帳款付現天數)*日平均成本費用。若應收帳款收款天數過高則將需求較高營運資金金額,對公司營運有不良影響。3.建議可採用下列方式內部控管應收帳款:(1)若為所處行業特性,可同比例提高應付帳款付現天數,(2)評估分期付款收現可能性,(3)依[所得稅查核準則]第94條規定提列呆帳,(4)考慮應收帳款出售銀行融資或變現,(5)慎選銷售客戶,(6)收取或處分擔保品。
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