往來銀行判定財報

蔡淑惠

榮譽會計師

A：您好!銀行放款會考量其風險，害怕公司發生財務危機，無法還款，評估以下幾點:一、損益表:從損益表了解公司獲利能力及利息費用公司是否能負擔。二、資產負債表:公司自有資金是否足夠、負債比率是否過高、是否有資金用途不正確(以短支長)、資產管理製度不健全、過度投資、擴充太快、掏空。三、現金流量表:營業活動資金是否流入、是否過度投資、資金動向。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

朱建州

榮譽會計師

A：依中華民國銀行公會會員徵信準則第22條
企業授信案件之徵信範圍如下：
（一）授信業務
1.短期授信：
(1)企業之組織沿革。
(2)企業及其主要負責人一般信譽（含票信及債信紀錄）。
(3)企業之設備規模概況。
(4)業務概況（附產銷量值表）。
(5)存款及授信往來情形（含本行及他行）。
(6)保證人一般信譽（含票信及債信紀錄）。
(7)財務狀況。
(8)產業概況。
2.中長期授信：
(1)週轉資金授信（包括短期授信展期續約超過一年以上者）：除第 1目規定外，總授信金額達新台幣二億元者，另增加償還能力分析。
(2)其他中長期授信：除第 1目規定外，另增加建廠或擴充計畫（含營運及資金計畫）與分期償還能力分析。
3.中小企業總授信金額在新台幣六百萬元以下；或新台幣一千五百萬元以下且具有十足擔保者，其徵信範圍簡化如下：
(1)短期授信：
Ａ.企業之組織沿革。
Ｂ.企業及其主要負責人一般信譽（含票信及債信紀錄）。
Ｃ.產銷及損益概況。
Ｄ.存款及授信往來情形（含本行及他行）。
Ｅ.保證人一般信譽（含票信及債信紀錄）。
(2)中長期授信：除第3目第(1)細目規定外，另增加 Ｆ.行業展望。Ｇ.建廠或擴充計畫（含營運計畫）。
（二）無追索權應收帳款承購業務
1.賣方：如有預支價金時，比照前款規定辦理；但如屬無預支價金或買方有承諾付款時，得酌情辦理。
2.買方：
(1)買方風險未經應收帳款承購商（ Import Factor：IF）或信用保證機構移轉風險者：法令規範許可及資料可搜集之狀況下，應儘量依前款短期授信之徵信範圍及交易付款習慣等，對買方進行評估。
(2)買方風險經應收帳款承購商（ Import Factor：IF）或信用保證機構移轉風險者：應蒐集IF及信用保證機構之公開資訊或信用評等報告，評估其財務結構及可承擔風險之程度。
（三）海外及大陸地區授信除依本條第（一）及（二）款徵信範圍辦理外 ，並視授信個案風險情形，辦理實地訪查、公司主管訪談等相關徵信作業，其相關管理規定由會員自行訂定。
具體並沒有聲明會特別注意那些項目，銀行在進行徵信時，還是會依不同產業、景氣、個別公司......等不同項目作出綜合判斷。若有特定的徵信模式，以現今人工AI技術之高超，早就可以寫成一徵信軟體供實務與教學使用，而不用每次都針對個案的狀況在傷腦筯了。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)