蔡淑惠
榮譽會計師
A:您好!營利事業所得稅申報要注意的事項:一、營業收入:短漏報營業收入、已交付開立發票之貨品,帳列預收貨款二、非營業收入:誤將註冊地為國外之基金及有價證券之處分利益列為停徵之證券交易所得、機會中獎獎金,未列入其他收入、短報海關退稅、資金貸與同業,未設算利息收入。三、營業成本:發生銷貨退回,卻以銷貨折讓處理未於存貨帳中記載退貨入庫之紀錄、購入間接材(物)料,未於會計年度終止日就尚未耗用部分,轉用品盤存、屬一次性提撥之勞工退休準備金部分,未依費用性質分為營業成本或營業費用。四、營業費用:列報經營本業及附屬業務以外之損失,或個人、家庭之消費支出、長期駐外人員薪資等費用,未能提示從事與營業活動有關之證明文件,亦未列報技術服務相對收入,不符收入費用配合原則。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳文勝
榮譽會計師
A:國稅局查帳(營所稅)無非就是要那稅義務人多繳點稅。一般會從損益表著手,如收入有無漏報或漏開發票,成本及費用有無虛增成本及費用(兩期比較分析)或有無取得進項憑證或費用是否本業或附屬業務所應負擔。超過限額費用有無依法帳外調整減列。因此當企業營業額增加,但獲利相對下降,被抽查機率會增加。企業應了解作帳情形是否正確,是否需作調整(如未用完包材,應由包裝費轉列用品盤存),各項費用限額是否計算正確,有無超限調整。當損益表查完後,會在從資產負債表下手,如預收貨款、股東往來等科目是否異常等。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)