陳重佑
榮譽會計師
A:預收時,借記應收帳款,貸記預收會費,並以請款金額開立發票。收款時,借銀行存款,貸記應收帳款。每月分攤會費時,借記預收會費,貸記年費收入。年底將未轉銷的預收會費列記為合約負債-流動。
另有在收款時才就收款金額開立發票的作法,這樣其實比較簡便,但有時國稅局會要求在請款時就開立發票,並要求企業更正的情形。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,預收會員年費收入應以預收款項入帳,並依規定開立發票,按月完成服務提供結轉銷貨或勞務收入,年底未結轉之預收款項餘額,可列為該年度申報營利事業所得稅時營業收入調節之減項(第76欄)。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)