計算資金缺口或備用金

蔡淑惠

榮譽會計師

A：您好!可編製營運資金流量表，公司銷貨後並不是馬上會收到錢，相對的進貨後而不一定會馬上付現金，所以綜合損益表上的盈虧金額並不是公司實際在當月會收到的錢及付出的現金，營運資金流量表會符合經營者使用，在一張報表中列出所有的資金項目，顯示每一個時點的資金流量明細及餘額，即可算出未來某一時點的資金流量。幫助公司了解何時會有資金缺口，即時因應。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

姜和瑞

榮譽會計師

A：您好!1.公司營運資金係公司流動資產扣除流動負債後餘額；2.流動資產包括現金及約當現金、應收帳款(票據)及存貨等主要項目，流動負債則主要包括應付帳款(票據)；3.若不考慮現金及約當現金，單純以公司營運購料備料、生產庫存及銷售收現營運循環，所需營運週轉金其公式說明如下：營運週轉金=(應收帳款收款天數+存貨周轉天數-應付帳款付現天數)*日平均成本費用；4.同時須考慮長期營運資金需求如購置不動產、廠房及設備及長期股權投資；5.另外薪資及其相關勞健保費用亦須評估，可包括於日平均成本費用；6.一般而言，提高應付帳款付現天數，降低應收帳款收款天數及存貨周轉天數，可減少營運資金需求金額，甚至累積為長期營運資金來源，惟長期營運資金仍建議透過舉借長期債務及股本發行支應。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)