未分配盈餘稅分錄

楊聰智

榮譽會計師

A：1、上年度之盈餘未分配完，會在當年度5月31日前申報營所稅時繳納加徵的稅款。
2、上年盈餘在12月31日前未分配完時，就要繳納加徵的稅款。
3、所以，在12月31日時，就要估列應付所得稅，分錄：借︰所得稅費用，貸：應付所得稅，於繳納時，借︰應付所得稅，貸︰現金。
4、若國稅局核定有要繳未分配盈餘加徵稅款，分錄：借︰所得稅費用，貸︰現金，並不會動到有累計虧損（盈虧）。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

曾伊齡

榮譽會計師

A：你好:
未分配盈餘加徵的部分,應該在當年度估列營利事業所得稅時,一併估列.若遇有實際支付數與估列數不同者.則當作是估計變動,調整當年度所得稅費用即可.不必追溯調整(動到累積盈虧).

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)