許禮賢
榮譽會計師
A:出去轉換成現金,不僅物流倉儲會產生相對應的費用,對於公司的資金產生壓力,推動資金成本上升,連帶影響營運風險也同步增加。由此可知,現金管理與成本(庫存)之間的管理至關重要,而存貨週轉天數可以用來了解存貨變現的速度,代表的是公司的產品從製造完成變成成品,進入倉庫,平均幾天才能銷售出去,存貨週轉次數表示一年當中平均賣了幾次存貨。存貨週轉次數越高,存貨週轉天數就越短,表示存貨流通的速度越快。存貨流通的越好,表示產品較無積壓及滯銷,也意謂著公司有更多的資金可以運用,相關的營運風險也較低。搭配公司庫存的檢視,更能清楚掌握公司的存貨(產品)的流向。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳巧玲
榮譽會計師
A:現金管理主要是合理確定現金持有量。現金持有過多會降低公司的盈利能力;現金持有量不足則導致較大的財務風險。因此,現金管理的目的是:保證公司生產經營所需要現金的同時,節約使用資金,並從暫時閒置的現金中獲得最多的利息收入,最終達到既保證公司交易所需要的資金,降低財務風險,又不使現金過多閒置的現金管理目標。而確定最佳的存貨水平,並對之實施有效地控制,是存貨管理的關鍵。存貨控制的基本方法主要有經濟批量控制法和ABC控制法等。現金流管理與成本(庫存)之間的關係為何?這可由最佳現金持有量來看:基於公司持有現金動機的需要,必須保持一定數量的現金餘額。對如何確定公司最佳現金持有量,常見模式主要有現金周轉期模式、成本分析模式、存貨模式、因素分析模式。其中存貨模式,是將存貨經濟訂貨批量模型原理用於確定目標現金持有量,其著眼點也是現金相關成本之和最低。運用存貨模式確定最佳現金持有量時,是以下列假設為前提的:(1)企業所需要的現金可通過證券變現取得,且證券變現的不確定性很小;(2)企業預算期內現金需要總量可以預測;(3)現金的支出過程比較穩定、波動較小,而且每當現金餘額降至零時,均通過部分證券變現得以補足; (4)證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用可以獲悉。如果這些條件基本得到滿足,企業便可以利用存貨模式來確定最佳現金持有量。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳宛璇
榮譽會計師
A:您好:
企業獲利主要來自於兩方面,增加收入以及降低成本及費用。收入的多寡取決於客戶端及市場的競爭,但是成本及費用的控制則掌握在企業自己的手中,而大部份企業對成本及費用的控制的部分,主要是將成本劃分為固定成本及變動成本的損益兩平分析(或稱成本-數量-利潤分析)。
若能控制好成本及費用,並做好現金收支的控管,將有利於企業讓資金更有效率的應用。
Ex:預估現金支出部份,可由進貨開始預測,再來是應付帳款付現及日常現金支出的部份。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
曾俊達
榮譽會計師
A:Dear 周 先生/小姐
若有預算管理系統輔助,或自行編列 各月現金流量表,可檢視 進貨 與 銷售 的(現)金錢流向,搭配安全庫存管理概念備貨。
* 提示:一次採購數量太多,造成庫存太高,資金壓力遽增,可參考計算存貨資產率,可反映公司購、產、銷平衡效率的一種量化指標。
* 2提示:公司應收帳款回收速度慢,收現天日數長,代表應收帳款周轉率低,可重新檢視銷售客戶,確認金流流入是否正確,減輕資金壓力。
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