許禮賢
榮譽會計師
A:貴公司於108年底陸續裝潢廠房,裝潢工程分錄為,借:租賃改良及進項稅額,貸:銀行存款。之後有申請裝潢固定資產退稅,此時應做:借:應收退稅款***/貸:進項稅額***(不考慮其他銷項、進項時),收到退營業稅時,借:銀行存款***/貸:應收退稅款。若中間未做應收退稅款之分錄,則直接沖轉進項稅額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳重佑
榮譽會計師
A:你好,購買固定資產要申請退稅,必須是在申報固定資產的進項稅額當期,計算可退稅限額,如果真的有退稅限額,該限額除要申報在401上的應收退稅款上面。
則,貴公司在申報固定資產進項稅額與有退稅額的情況下,應該做的分路是,借記固定資產,借記進項稅額(沒有在限額之內的),借記應收退稅款(退稅限額之內的);貸記銀行存款。
收到退稅款時,借記銀行存款,貸記應收退稅款。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:您好:依您所述,貴公司收到營業稅退稅時,可做分錄:借方/銀行存款 貸方/進項稅額
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)