余耀祖
榮譽會計師
A:商號(獨資)開收據之小規模營業人,屬查定課徵的營業人,每季(3個)會依國稅局填發之營業稅繳款書繳款。
繳款書上有每期之營業額,年度無需申報營所稅,僅依每季繳款書上之營業額,4期加總後,再乘上書審率,為該年度負責人綜合所得稅上應申報之營利所得金額。
a. 若實際營業額低於核定之營業額,可先與貴商號所在地之國稅局承辦人員說明,並依承辦人員所需提供相關之資料後,提出申請。
b. 小規模營業人只需申報年度綜所稅之營利所得,每季(期)只需繳納營業稅繳款書。
c. 小規模營業人於個人綜所稅中申報營利所得代號為54A。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:查定課徵營業稅之小規模營業人會收到三個月為一期的查定課徵營業稅稅單,無須辦理營利事業所得稅結算申報。負責人可從營業稅單上看出每一期的銷售額,將該年度共4期銷售額加總,即為年度銷售額。再依貴商號經營的行業代號之擴大書面審核適用純益率換算營利所得申報綜合所得即可。若未將該營利所得自行申報綜合所得稅,國稅局會依此計算方式併入負責人該年度綜合所得歸課所得稅。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)