小規模營業人營利所得申報綜合所得稅
- Q：請問小規模營業人營利所得申報綜合所得稅，併入綜所稅的代號是71D 小規模查定課徵營利所得（計程車、小吃）嗎？謝謝
- 姓名：吳先生/小姐
- 行業別：批發及零售業
- 區域：基隆市
- 詢問日期：2020-05-28
- 會計師回覆#1
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吳文勝
榮譽會計師
A：貴企業若屬查定課徵營業稅之小規模營業人，應將每三個月查定稅額換算全年所得額後，再依行業代號之擴大書面審核純益率計算應併入個人綜所稅之營利所得，利用網路申報時，先選擇"營利所得"，再選擇所得來源處所，可以打統一編號或行號名稱，再來選擇71D小規模查定課徵營利所得，再將前面計算後應併入綜所稅之營利所得之金額鍵入，按新增，該所得資料就會在下方資料呈現。請參考，謝謝。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2020-05-28
- 會計師回覆#2
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許禮賢
榮譽會計師
A：小規模營業人未設帳，採查定課徵營業稅者應該選71D小規模查定課徵營利所得（計程車、小吃），若有設帳則選71D課稅年度營利事業投資人明細及盈餘分配表。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2020-05-28
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