蔡日騰
榮譽會計師
A:基於確保交易能夠安全執行,從事期貨買賣交易雙方均須繳交保證金, 因此在從事交易(非避險)之前, 所匯入之保證金為借存出期貨交易保證金及貸銀行存款; 實際下單時為借透過損益按公允價值衡量之金融資產-台指期貨及貸存出期貨交易保證金。待每日(每月,年底)針對未平倉的期貨評價, 如評價時有利益, 則借透過損益按公允價值衡量之金融資產-台指期貨及貸透過損益按公允價值衡量之金融資產利益。平倉時則先為評價之分錄後, 再為借存出期貨交易保證金及貸透過損益按公允價值衡量之金融資產-台指期貨。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:依企業會計準則公報,期貨屬於透過損益按公允價值衡量之金融資產,取得時按公允價值認列,後續亦按公允價值衡量,公允價值之變動計入損益。期貨之初始公允價值為0,且通常無現金支付,故無需做任何分錄。於年底作評價時,若產生評價損益,則借:透過損益按公允價值衡量之金融負債損益 xxx貸:透過損益按公允價值衡量之金融負債xxx,期貨交易平倉時,借:透過損益按公允價值衡量之金融負債損益 xxx 貸:透過損益按公允價值衡量之金融負債 xxx,借:現金 xxx借:透過損益按公允價值衡量之金融負債xxx 貸:存出保證金xxx(以上舉例為損失)
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)