許禮賢
榮譽會計師
A:1.如採出售處理:貼現
時--借:現 金XXX
貼現損失(營業外費損)XXX
貸:應收票據(面額)XXX
票據 如期
付款時不作分錄2.如採擔保借款(融資)處理:貼現
時--借:現 金XXX
利息費用(營業外費損)XXX
貸:應收票據貼現負債(面額, 流動負債)XXX
票據 如期
付款時--借:應收票據貼現負債XXX
貸:應收票據XXX
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳宛璇
榮譽會計師
A:您好:
(貼現時)
借:現金 借:貼現損失 貸:應收票據 貸:利息收入
應收票據貼現:指企業將持有的尚未到期的應收票據質押或出售給銀行,銀行按票據的到期金額扣除票據貼現日至到期日之間的貼現利息後,將剩餘金額給付給企業的行為。
謝謝
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳巧玲
榮譽會計師
A:所謂貼現,係貼息取現,貼現人持未到期的應收票據,轉讓(出售)給銀行,由銀行預扣貼現息後取得現金。貼現人可按出售與擔保借款處理。若按出售處理時,銀行有追索權,貼現人應列為或有負債,在資產負債表中揭露說明。貼現時1.按出售處理:借:現金xxx 借:貼現損失(營業外費損)xxx 貸:應收票據(面額)xxx貸:利息收入(附息票據之利息)xxx。2.按融資處理:貼現時,借:現金xxx 貸:應收票據貼現負債折價xxx貸:應收票據貼現負債xxx貸:利息收入xxx。如期付款,(1)借:應收票據貼現負債xxx貸:應收票據xxx(2)借:利息費用xxx 貸:應收票據貼現負債折價xxx
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:1.借:應收票據 貸:銷貨收入 2.借:現金或銀行存款 借:票據貼現損失 貸:應收票據貼現 貸:利息收入(票貼日與開票日差異應收取之利息) 3.到期兌現: 借:應收票據貼現 貸:應收票據
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)