現金流管理

李伊彤

榮譽會計師

A：現金流管理的好處就是企業可以有效掌握公司何時現金會進來, 哪個管道進來, 公司何持現金會出去, 出去支付的項目是什麼, 如果發生短絀的情況,可以提前知道為資金的調度, 而如何執行, 建議可透過EXCEL設計表格或在Google管理用的現金流量表,稍為修正為符合企業使用的版本, 以方便管理執行用。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

許禮賢

榮譽會計師

A：現金流管理即所謂的營運資金管理，持有現金（包括貨幣與銀行存款）不若投資股票可能獲得資本利得，也不若投資公債具有穩定的收益，頂多獲得微薄的存款利息，因此站在投資報酬率的觀點，持有現金似乎是一種「浪費」。但是若將現金餘額維持在”零”，公司如何支付員工薪資？
支付貨款？繳稅？由此可知，現金流管理的好處即是將公司現金維持在最低水準，又兼顧公司所有營運活動的效率。至於實務上該如何管理，首先，應藉由公司對於現金流量預測，使現金的流入量及流出量的發生時間一致，而能維持較低的交易性餘額。為使公司的現金流入與流出能充分配合，現金流量預測的準確度便需加強，並且重新設計相關的決策及工作程序。其次，要加速現金收款能力，而建立一套有效率的現金作業制度，才能落實加速現金收款的目標。最後，必須控制現金的流出：若能延長付款期限，同樣可增加短期內可運用的資金，一般常見的可行方式包括：(1)於付款總行設立零餘額帳戶或付款中心，統籌支付由各部門開立支票後所需支付的現金，並每日結算帳戶餘額，若帳戶現金不足，則由銀行提供信用額度補足帳戶金額；若現金餘額過剩，則由銀行代購有價證券，避免造成現金餘額的短缺或閒置；(2)將付款的票據開立時間固定於一星期（甚至半個月或 1 個月）中的某一天，使浮差增加，並簡化帳務處理程序與作業量。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

吳巧玲

榮譽會計師

A：好處約略說明如下1.增強企業決策的實效性

　　現金流量是按收付實現制原則計量的，與實際資金運動相一致。由於權責發生制下計算的利潤存在許多人為的因素，所反映的會計資訊具有一定的局限性，因而採用現金流量資訊來反映企業的實際支付能力、償債能力、資金周轉情況，對於企業經營決策更具實效。2.更有利於加強財務控制

　　企業的經營活動過程，實質是從現金到物質，又由物質到現金的過程，通過現金流量的管理，使企業的現金流動置於監控之下，有利於杜絕弊端，控制了現金的流入、流出，加強了財務控管的力度。
3.更能體現企業持續經營的能力

　　企業生存的主要威脅來自兩個方面：一是長期虧損、不能以收抵支。二是資不抵債、不能償還到期債務。可見，企業的興衰，直接原因不在於利潤，而是現金流量。
如何執行如下說明1. 定期編製現金流量表和現金預算表2. 加強對現金流入流出的動態管理與控制3.根據企業所處的不同發展階段來判斷現金流量的合理性4.重視經營活動現金流量的分析5.運用基本的財務分析方法對企業的能力進行分析

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)