小公司的內控

吳宛璇

榮譽會計師

A：您好：
簡單的內部控制
1.職責/授權分工 ：明確各部門、各崗位的職責許可權，企業內部各級人員必須在授權範圍內行使職權和承擔責任
2.預算控制 ：要求企業加強每年的預算編製、審定、下達和執行
3.會計系統控制：明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告以及相關信息披露
4.內部報告控制：建立完善內部報告制度，對相關信息收集、分析、報告和處理
謝謝

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

許禮賢

榮譽會計師

A：中小型組織趨向人治、其運作彈性依賴成員彼此之互信而非制度，但如能掌握內部控制的基本大原則，便能降低風險，輕鬆管控。
一、管錢不管帳：同時由一人管帳又管錢，極容易產生舞弊或挪用的情形。
二、管錢之人，“不可同時保管印鑑章”：當管錢之人同時保管印章時，便很容易發生盜領而不自知，等到發現時，已經人去樓空了。

三、管貨不管錢：管貨之人如同時收款，也容易產生存貨保管人將高價之商品悄悄挪走，將貨款納入自己口袋；另外若有預收現金，納入口袋也無人能知。

四、管貨亦不可管帳：管貨之人不管帳乃基於維護存貨之安全起見，另曾有某公司因會計同時管存貨及管帳務工作，其間因存貨遭其他同事盜取，而會計雖發現存貨短少，但為避免責任問題而竄改存貨數量；待日後公司發現時，卻是損失已大。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

吳巧玲

榮譽會計師

A：內部控制基本程序為“職能分工”，意思是絕不讓同一人或同部門自始而終全面處理某項交易；即交易之執行、交易之記錄及資產之保管應分別由不同人處理，以達到彼此制衡及避免執行過程發生舞弊或錯誤之機會。

　　雖然中小企業通常人員精簡，常是一人多用，不可能達到完全職能分工，但是若能掌握以下四點，便能達到初步之“職能分工”。1.管錢不管帳。2.管錢之人不可同時保管印鑑。3.管貨不管錢。4.管貨不管帳。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)