李伊彤
榮譽會計師
A:6月購買筆記型電腦時, 企業應會借記辧公設備或雜項購置/進項稅額, 貸記:現金或銀行存款, 實際7月發生退貨, 則原分錄沖回。另營業稅申報之調整分錄會是, 借記銷項稅額/留抵稅額, 貸記進項稅額/應付營業稅。一般不會區分上期本期,因留抵稅額是累積的概念。以上提供參考建議。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.貴公司於6月購買筆電時,分錄應為借:雜項購置***借:進項稅額***貸:現金***,2.5-6月營業稅申報應沖轉此筆筆電進項稅額,3.7月份收到折讓單,沖轉入帳分錄,借:現金***貸:雜項購置***貸:進項稅額,4.7-8月營業稅申報則將貸方進項稅額沖轉,此時相關筆電之進項稅額會沖轉乾淨。因此,當產生進貨折讓時,由於沖轉原費用及進項稅額,若帳上進項稅額餘額小於折讓之進項稅額,的確會產生進項稅額貸餘之情形,但這種情形於營業稅申報後即會轉正。建議您可檢查營業稅申報後之進項稅額是否正確即可得知。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:因進項稅額在貸方又為負值等於是借方之增加,可調整成以下分錄:1.借:銷項稅額 1152 本期留抵稅額 889 貸:上期留抵稅額 2041 2.借:現金或銀行存款或應付帳款 112 貸: 本期留抵稅額(或進項稅額) 112
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