出口軟體授權
- Q：您好，請問，我們為軟體設計公司，收入為軟體的授權費及建置費。現有接到第一筆的國外客戶的訂單，想請問：
1. 這也算是零稅率的出口?
2. 因採雲端授權，故無實際的產品可做報關的動作，那要準備什麼資料，來入帳(營業稅?營所稅?)。
3. 要給客戶的發票，應該就自己做一張Invoice?
因這是第一次的軟体授權出口。完全沒有頭緒該如何做? 謝謝各位會計師 - 姓名：陳先生/小姐
- 行業別：批發及零售業
- 區域：台北市
- 詢問日期：2020-10-23
- 會計師回覆#1
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李伊彤
榮譽會計師
A：公司為軟體設計，其收入為軟體的授權費及建置費, 目前的第一筆國外收入屬於營業稅法第7條規定之外銷勞務，適用零稅率, 需開立Invoice給國外客戶, 另營業稅及營利事業所得稅其應準備文件如下雙方交易合約、取得外匯之證明文件或原始水外匯收入款憑據（水單）及Invoice等為入帳的依據。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2020-10-23
- 會計師回覆#2
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陳泰義
榮譽會計師
A：您好，公司接受國外客戶訂單，將所設計之軟體外銷，係屬營業稅法第7條規定之外勞務，可以適用零稅率。但應保存雙方交易合約、取得外匯之證明文件或原始水外匯收入款憑據（水單）及開立之INVOICE等文件備查。雖得免開統－發票，惟營業税申報時仍應計入申報書「零稅率銷售額之非經海關出口應附證明文件者」欄位。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2020-10-23
- 會計師回覆#3
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陳冠宙
榮譽會計師
A：1.依加值及非加值型營業稅法第七條:下列貨物或勞務之營業稅稅率為零：二、與外銷有關之勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務。故所述交易屬於零稅率2.依加值及非加值型營業稅法施行細則第11條:營業人依本法第七條規定適用零稅率者，應具備之文件如下：二、與外銷有關之勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務，取得外匯結售或存入政府指定之銀行者，為政府指定外匯銀行掣發之外匯證明文件；取得外匯未經結售或存入政府指定之銀行者，為原始外匯收入款憑證影本。3.依據統一發票使用辦法第4條第1項第33款規定,得免開立發票,可準備Invoice提供給國外客戶
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2020-10-23
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