留抵稅額

許禮賢

榮譽會計師

A：留抵稅額係由於進項稅額大於銷項稅額所留下的，當進項稅額無法扣抵時會直接紀錄原費用科目，因此若留抵稅額放棄扣抵可以直接轉為其他費用即可。分錄為:借:其他費用***/貸:留抵稅額***。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

蔡日騰

榮譽會計師

A：留抵稅額已經簽放棄同意書, 代表此部分無法在清算時退回, 因此須就此部分沖轉留抵稅額, 並認列損失, 惟須注意如帳上之留底稅額大於401申報之留抵稅額時, 代表差異部分並無資料可以佐證,因此可能有稅務風險。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

李伊彤

榮譽會計師

A：決算資產負債表上的有留抵稅額,若同意放棄時，首先請於清算申報前先至銷售稅課申報401加減表(填寫放棄留抵同意書)，將401加減表影印乙張，裝訂於清算申報書附件,而分錄為:借:稅捐或其他費用,貸:留抵稅額。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)