個人負擔入帳低估，沖帳分錄
- Q：負責人有投保健保在這家公司，但實際未給付薪資，健保費個人給付有低估，這樣沖銷分錄要沖哪一個科目?沖銷代收款可以使用保險費嗎?
當初入帳為：
借：薪資
貸：代收款
貸：應付費用
實際沖帳：
借：應付費用
借：代收款
貸： 銀存
貸： 代收款 - 姓名：張先生/小姐
- 行業別：專業、科學及技術服務業
- 區域：台北市
- 詢問日期：2020-12-01
- 會計師回覆#1
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李伊彤
榮譽會計師
A：(一)原分錄應為: 借:薪資費用 貸:代收款-健保費 / 應付薪資
(二)支付薪資時: 借:應付薪資 貸: 銀行存款
(三)繳交保費時: 借:保險費-公司負擔/代收款-健保費 貸: 銀行存款
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2020-12-01
- 會計師回覆#2
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許禮賢
榮譽會計師
A：負責人依健保法規規定，負責人(被保險人)及眷屬的保險費是全額自付。因此，入帳時為，借：薪資10000 貸：代收款1000 貸：應付費用9000， 實際支付保險費沖帳：借：代付款1000 借：代收款1000 貸：銀存 2000，代付款為幫雇主墊付之保費，於歸還時沖帳/借:銀行存款1000 貸：代付款1000
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2020-12-01
主辦單位：
