有關薪資分錄

吳文勝

榮譽會計師

A：既然9月份該員工上非貴公司員工，而是工作室員工，貴公司所有收支應如下入帳:
10/5借:其他應收款$28907 貸:銀行存款 $28907
10/6借:銀行存款$34444 貸:其他應收款$28907， 貸:其他應付款$5537
最後貴公司代為支付勞健保費3719元及退休金1818元合計5537元
10/30借:其他應付款$5537 ，貸:銀行存款 $5537。
對於工作室之帳務
10/6借:薪資費用$30000，借:保險費-勞健保 $2626，借:勞工退休金 $1818 貸:銀行存款$34444。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

唐佩雄

榮譽會計師

A：（1）依照分錄內容來看，似乎該員工9月10月均屬公司雇用並由公司申報辦理勞健保（非另一工作室員工）。如果此前提沒有錯，則
（2）已入帳的薪資相關費用均已自行沖銷，在稅務上尚屬合理。
（3）10/30調整分錄之「借暫付款1093」應修正為「借代扣勞健保1093」。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)