公司向銀行購買基金如何入帳

許禮賢

榮譽會計師

A：1.109年11月購入時借:短期性之投資(貴公司如為非公開發行公司)XXX貸:銀行存款XXX(如為公開發行公司分錄1如陳會計師所述)2.109/12/31以市價調整公允價值，如低於市價則提列未實現跌價損失3.110/2/1贖回時依處分價格計算投資損益列入營業外-投資損益，4.課稅方式請看申購說明書.或詢問銀行看投資標的是否需課稅，通常可分:境內基金而言，不管基金的投資標的是國內、還是海外的有價證券，買賣差價的獲利都是不課稅的，但在「基金配息」部份，如果配息來源是來自於國內的有價證券，則要併入利息所得。如果配息來源是來自於海外這部份的配息所得會被視為「海外所得」，會納入基本稅額(營所稅申報書P.2)中來課徵。如為境外基金投資境外不管獲利來源是資本利得還是配息，同屬「海外所得」，會納入基本稅額(營所稅申報書P.2)中來課徵。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

陳重佑

榮譽會計師

A：1. 這是屬於投資行為，借記：透過損益以公允價值衡量之金融資產(或透過其他綜合損益以公允價值衡量之金融資產；或經常行交易金融資產；或備供出數金融資產)，貸記銀行存款。期末以基金公司報價調整至公允價值。
2. 課稅方式：因為屬於境外金融資產的買賣，視為一般的資產處分損益或其他損益。當期有收到的配息，列為利息收入。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)