外幣會計處理

許禮賢

榮譽會計師

A：一銀美金帳戶6萬轉至玉山美元帳戶，轉出應依帳載平均匯率換算成本，轉入則依當日即期匯率紀錄28.04*6萬=1682400，轉入與轉出之差額為兌換損益。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

唐佩雄

榮譽會計師

A：1. 如果公司對外幣進出，沒有逐筆精確計算兌換損益，分錄為【借】銀行存款--玉山美金戶；【貸】銀行存款--一銀美金戶 （金額可自行選擇依照28.229或28.04計算均可，借貸方金額須相同）。則有關兌換損益自動滾入「銀行存款--外幣帳戶」中。年度終了再對每個外幣帳戶按照年終匯率一次調整未實現匯兌損益即可。　
2. 如果公司要求逐筆精確計算，（1）一銀依帳載平均匯率出帳，與28.229的差額為一銀轉出的兌換損益。　（2）玉山美元帳戶依28.04入帳，28.04與28.229的差額可作為手續費支出。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)