多年累積的股東往來及其他應收付款的借餘及貸餘

蔡日騰

榮譽會計師

A：帳上有【股東往來】及【其他應收付款】,應非屬於實際會計事項之變動, 因此如無法以實際資金流予以處理,建議與專業會計師討論, 以尋求適法合理的解決方案。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

唐佩雄

榮譽會計師

A：（1）如果帳列股東往來餘額在貸方，公司帳列有累計虧損，可用於彌補虧損。
（2）股東往來為貸餘，通常具有秘密盈餘的性質，公司帳面不會有虛列的其他應收款（通常就不容易結清或沖銷）；而如公司帳面虛列收入過多，則帳面會有虛列的其他應收款（借餘＝股東往來在借方），股東往來通常又不會有貸餘；想要合理沖銷並不容易。
（3）如果金額已經累積過多，則應尋求專業會計師或顧問的協助，深入分析不當累積的原因，配合公司實際營業狀況及資產負債表中的各相關項目，還需要老闆的瞭解與配合，以找出在稅務上風險較小的處理方式。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)