許禮賢
榮譽會計師
A:依題目所述,貴公司給付會計師勞務費35000元,並請其自行繳納稅款3500元,因此只需借:勞務費35,000,貸:銀行存款35,000。帳上無須補做其他分錄。因已請會計師直接繳納代扣稅款,因此已完成所得稅法之扣繳義務。惟須記得於隔年1月申報執行業務所得時,須將此扣繳稅款計入扣繳憑單內。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:若有代扣的情況下其分錄為: 借: 勞務費 35000, 貸: 代扣款3500, 銀行存款31500元, 之後繳納給國庫為 借: 代扣款 3500 貸:銀行存款 3500 ,和公司匯款時分錄做,借:勞務費35,000,貸:銀行存款35,000的最終結果是一樣的,但因公司漏扣代扣稅額3,500給繳款單請對方直接繳納,再把繳款單轉回公司,可以採備忘記錄或者分錄借: 代扣款 3500 貸: 代扣款3500 摘要說明性質。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)