許禮賢
榮譽會計師
A:1、2020年12月16月承作一筆換匯換利 CNY1,000,000,交換匯率4.309,於2021年6月17收取利息收入CNY7,625;2021年6月17日續展,交換匯率4.32,並收取差額款NT$11,000。
1)續作時的分錄?
Dr. 銀行存款 CNY7625*匯率(即期匯率)
Cr. 利息收入CNY7625*匯率(即期匯率)
2)收取差額時的分錄?
Dr.銀行存款 11000
Cr.金融資產評價利益 11,000
2、2021年6月21日承作一筆匯率選擇權並於2021年6月23收取權利金USD12,500。交易名目本金USD1,000,000,執行價格26.7,交易期間2021/6/221~2022/6/21,收取權利金時的分錄?當賣出選擇權時,可取得對方支付的權利金,但必需負責對方未來履約的義務,故取得一個負債(帳列以交易為目的金融負債-賣權),未來若對方前來履約,則對方可依合約履約價售出。因此,分錄為
Dr.銀行存款 USD12,500*匯率(即期匯率)
Cr. 交易目的金融負債-賣權 USD12,500*匯率(即期匯率)
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
劉二榛
榮譽會計師
A:1.12021年6月17收取利息收入CNY7,625做利息收入科目..借現金或銀行存款,貸利息收入NT$7625
2.2021年6月17日續展,交換匯率4.32,並收取差額款NT$11,000做金融資產評價利益科目..借現金或銀行存款,貸金融資產評價利益NT$11,000
3.2021年6月21日承作一筆匯率選擇權並於2021年6月23收取權利金USD12,500。 交易名目本金USD1,000,000,執行價格26.7,交易期間2021/6/221~2022/6/21 請問收取權利金時的分錄?.....收取匯率選擇權NT$12,500交易期間2021/6/221~2022/6/21 ,所乆為金融商品未實現利益科目...借現金或銀行存款..貸金融商品未實現利益NT$12,500
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)