許禮賢
榮譽會計師
A:1.如題,若將商品寄至消費者,發現損壞後,不回收商品且退款給消費者,則此商品應認列為其他損失或報廢損失,而依營利事業所得稅查核準則101-1條,商品或原料、物料、在製品等因過期、變質、破損或因呆滯而無法出售、加工製造等因素而報廢者,除可依會計師查核簽證報告或年度所得稅查核簽證報告,並檢附相關資料核實認定其報廢損失者外,應於
事實發生後三十日內檢具清單報請該管稽徵機關派員勘查監毀,或事
業主管機關監毀並取具證明文件,核實認定。由於貴公司並未將報廢商品回收報備,因此此損失於稅上恐無法認列。2.依「統一發票使用辦法第20條」營業人銷售貨物或勞務,於開立統一發票後,發生銷貨退回或折讓,若開立統一發票之銷售額已申報者,應取得買受人出具之銷貨退回、進貨退出或折讓證明單。但以原統一發票載有買受人之名稱、統一編號者為限。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳冠宙
榮譽會計師
A:可做分錄如下:借/銷貨退回 貸/銀行存款 ;另針對不回收商品部分,若已做以下分錄 :借/銷貨成本 貸/商品存貨,則可於分錄備註該批貨品為不良品不回收
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)