登記項目與實際項目不同
- Q：我司當時在國稅局申報的營業項目是「電腦及電腦週邊設備批發」-書審是6％ ，但是109年實際批發項目是手套等「綜合商品批發業」-書審是5％ ，想要詢問現在要申報營所稅，營業代碼要寫哪個？如果我依照實際情況寫「綜合商品批發業」，會不會反而跳異常？
- 姓名：陳先生/小姐
- 行業別：批發及零售業
- 區域：新北市
- 詢問日期：2021-09-24
- 會計師回覆#1
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李伊彤
榮譽會計師
A：以當年度開立銷項發票的品項為考量, 若實際批發項目為手套, 而開立出去也是手套的話, 會建議以實際綜合商品批發業, 為主要申報營業代號。若國稅局未來有意見的情況下,可舉證銷項發票開立之品項。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2021-09-24
- 會計師回覆#2
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許禮賢
榮譽會計師
A：國稅局在查核營利事業所得稅擴大書審異常案件時，發現不少營利事業營業項目雖已變更，卻未依規定向主管機關及國稅局辦理變更登記，便自行依未辦變更登記之行業代號純益率適用擴大書面審核案件申報，以致於因原登記與未辦變更登記行業之純益率不同，經電腦勾稽不符就列為異常，此類未依規定辦理變更登記案件，除須列入查核外，若經輔導後仍未依規定辦理變更登記，將會受處罰。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) - 回覆日期2021-09-24
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