同樣道理，台灣分公司外幣帳戶匯款美金到國外總公司外幣帳戶，就是看即期賣出匯率?

陳泰義

榮譽會計師

A：台灣分公司外幣帳戶匯款美金到國外總公司外幣帳戶，是否因匯率變動產生兑换損益，視匯款用途而定。例如為將稅後盈餘匯出至國外總公司，以現有之美元外幣存款按帳載匯率換算後之美元轉帳匯出，不需買入外匯，即不可能產生兌換損益；如為清償美元債務，以現有之美元外幣存款貸記轉付，則相對借貸科目間所產生之兌換損益，也與即時買賣匯率無關；但如帳載美元外幣存款不足而另向銀行買進美元匯出，該部分始會與即期賣出匯率有關產生兌換損益。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

許禮賢

榮譽會計師

A：台灣分公司外幣帳戶匯款美金到國外總公司外幣帳戶，假設轉出金額為10,000元美金，則應以外幣帳戶之平均匯率(若以平均法計算)，假設為30元，換算台幣為美金10,000*30=300,000台幣入帳，如有匯差同時帳列匯兌損益。

例如，若支付國外總公司應付帳款10000美金*27(原立帳匯率)，則分錄如下:
借:應付帳款 270,000(10000*原立帳匯率27)
借:兌換損失 30000
貸:銀行存款-外幣300,000(10000*30)

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)