已開發票但未全數認列收入之預收貨款可以直接退還廠商嗎?

陳冠宙

榮譽會計師

A：1.會計分錄:
借/預收貨款 借/銷項稅額 貸/銀行存款

2.請於確認收入條件無法達成時,開立銷貨退回折讓單並於開立當期申報營業稅

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

許禮賢

榮譽會計師

A：貴公司於今年次年度11/10預收一筆現金貨款，並開立發票，12/31實際認列80％ 預收款至收入，明年若要將剩餘20％ 之預收款退還給廠商，
①分錄
借:預收款***
借:銷項稅額***
貸:銀行存款***


②是否影響營業稅申報?
應開立折讓單申報營業稅。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)