黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,外匯換匯交易(例如簽訂一遠期購買合約)時,並無收支金額產生,故可作備忘即可而不作分錄,如欲作備忘分錄者,則建議借:應收出售遠期外匯款112,000,貸:應付遠期外匯款112,000。到期日履約支付差額1,200=4000x(28-27.7)時,借:應收出售遠期外匯款112,000、匯兌損失1200,貸:應付遠期外匯款112,000銀行存款1200
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳重佑
榮譽會計師
A:1. 收錢時只要以4000*28入帳,不用以加權平均匯率認列兌換損益,但貸方應該要貸計其他應付款,或應付合約款
2. 支付銀行時,以4000*27.7認列台幣支出,借方就是沖銷其他應付款,差額認列兌換損益,財跟稅都一樣
3. 平均匯率是邊外幣報表換算時用的,不是在這交易時用
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)