林永隆
榮譽會計師
A:1. 借:特別股股本、資本公積-特別股溢價;貸:普通股股本、資本公積-特別股轉換。當中有貸差則差額認列資本公積,借差則差額認列先沖銷(1).同類交易的資本公積(2).若無(1)項,則沖銷「保留盈餘」。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.特別股轉普通股建議分錄如下:
借:特股股股本XXX
借:資本公積-特別股股票溢價 XXX
貸:普通股股本XXX
貸:資本公積-普通股股票溢價XXX
2.特別股轉換普通股不可認列利益或損失,如有借貸差建議如下處理:
貸差認列資本公積
借差1.先認列同類交易之資本公積,2.保留盈餘
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)