目前是獨資行號，營所稅申報軟體審核時顯示8.9頁有需要修改的地方，請問這幾個地方該如何填寫；另外請問個人綜合所得稅填寫內容是否有誤？謝謝

胡宗奇

榮譽會計師

A：您好:
第一題，申報書p8的表二、１１０年度各類收益扣繳、股利憑單金額與申報金額調節，指的是貴商號的收入面，例如他所列出的利息收入、租賃收入、股利收入、補助款收入或其他收入等等，商號本身的盈餘非填載於申報書p8，而是直接填載於申報書p9(5)現金股利(應分配盈餘)

第二題，申報書p9免填的條件是該頁申報須知二、「前略...獨資或合夥組織符合前述條件且無應分配盈餘及扣繳稅額者，亦同。」貴商號是獨資商號且新設立，資本額會變動(即新設立登記資本的部分增加)，且有應分配盈餘(即商號的盈餘)，此時不符合免填的規定，應填列本頁

第三題，獨資商號的盈餘填載於申報書p9(5)現金股利(應分配盈餘)，該金額亦會於獨資資本主申報個人綜合所得稅時，自行增列所得種類:營利所得 / 格式71D課稅年度營利事業投資人明細及分配盈餘表，並登打所得發生處所(即獨資商號名稱)、統一編號、股利金額(即申報書P9(5))、扣繳稅額等等資訊，以憑申報；至於扣繳稅額有無，要看貴商號收到的扣繳憑單有無先被預扣稅款，假若有則可列入抵稅

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)

曾俊達

榮譽會計師

A：琇先生/小姐 您好
問題1
"填上53欄位"全年所得額"的25萬，填第9頁的那邊即可。第8頁：表二、各類收益扣繳、股利憑單金額這邊是指公司收益(如 租金收入、補助款收入、利息收入等，若都無應為0)。

問題2
本表內容中有關獨資、合夥（股東） 本表內容中 統一編號、投資額皆與上年度申報料相同，且本無分配股利或盈餘者，無須填報本表。故有盈餘25萬元，不可勾選「無須填報」欄項。
若資產負債表3110股本金額為50萬，15欄位"技術或智慧財產權作價以外投資金額"填寫50萬則無誤。
問題3 綜所填寫內容無誤。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)